報稅季即將來臨，若你的身分是公司老闆，就需要繳納「營所稅」。不過，你知道營所稅和營業稅有什麼不一樣嗎？接下來，就讓這篇文章帶你充分認識營所稅與營業稅的差異，以及該如何正確申報！
營所稅是什麼？跟營業稅有何區別？
營所稅是所得稅的一種，全稱為「營利事業所得稅」。營所稅是針對公司每年度的所得來徵稅，因此徵稅的對象為公司。而生活中常聽見的「營業稅」是由公司代消費者繳稅，但實質的徵稅對象為一般消費者。
營所稅申報方法有哪些？
申報營所稅並不難，公司可以依據自身狀況來選擇合適的申報方式。營所稅的申報方式共有 5 種，下列一一來說明。
擴大書面審核
營所稅的第一種申報方法為「擴大書面審核」，此方法需參考營利事業的全年營業收入淨額、非營業收入、純益率。若公司的全年營業收入淨額、非營業收入合計在 3,000 萬元以下（部分行業限制在 1,000 萬元以下），且稅純益率達到特定標準時，就可適用「擴大書面審核」。
所得額標準
營所稅的第二種申報方法為「所得稅標準」，稽徵機關會依據各行業的業務性質來核定所得額標準（所得稅法第 80 條），若公司申報的所得額在稽徵機關核定標準以上，就以原申報額為準。
查帳審核
營所稅的第三種申報方法為「查帳審核」，查帳審核為公司自行申報，需要提供稽徵機關「結算申報書」。稽徵機關取得申報書後，會再經由查帳審核來核定申報公司的稅額。
同業淨利率
營所稅的第四種申報方法為「同業淨利率」，這種方法適用於公司無法提供帳簿、文據等資料時，稽徵機關能根據查得的資料，以及同業的利潤標準來核定所得與稅額。
營所稅該怎麼計算？
說明完申報方式後，最重要的就是該如何計算營所稅的稅額了！要計算營所稅，需要先知道「課稅所得」與稅率，再將課稅所得帶入公式計算。
營所稅計算公式 1 課稅所得低於 12 萬免課營所稅
如果公司課稅所得低於 12 萬時，就不會被徵營所稅。
營所稅計算公式 2（課稅所得 12 至 20 萬 – 12 萬元) ÷ 2
假如公司課稅所得為 12 萬以上到 20 萬時，需要將課稅所得減去 12 萬，再將得出的數字除以 2，就是須繳納的營業稅。
例如A公司的課稅所得為19萬，營業稅為（19萬－12萬）≒2，即為3萬五千元。
營所稅計算公式 3 課稅所得超過 20 萬 × 20％
若公司課稅所得超過 20 萬時，須將課稅所得乘以 20%，得出的數字就是需繳納的營業稅。
例如B公司的稅所得為40萬，營業稅為為40萬x20%，即為8萬。
公司跟行號有何差異？繳營所稅有差嗎？
不過在稅務方面，「公司」、「行號」是不一樣的組織型態，因此在稅率以及稅務上可能會有差異喔！
公司是依照《公司法》組織、登記、成立的社團法人。公司以營利為目的，且會有相應的股東結構以及出資人有相應的清償責任，如股份有限公司。而行號也是以營利為目的，但可能為獨資或是合夥經營的事業，如工作室。
在稅率方面，公司的營所稅起徵金額為 12 萬（但全年的所得稅額在 12 萬以下的公司不須繳納營所稅），稅率為 20%。而行號一般不直接徵營所稅，而是課徵個人所得稅。
營所稅該如何節稅？
公司可以在申報營所稅時，採用書面審查的方式，透過純益率的調整來節稅。以擴大書面審核舉例，按特定純益率計算稅額，可以讓稅額降低。
營所稅結語
身為一名企業老闆，在納稅季時需要先認識自己的營利事業性質，才知道應繳的稅與稅率。如果需繳納營所稅，就要多了解各項申報的方式與細節，才能選擇出適合自己公司的申報方式！
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