2024-07-01 愛客網頁設計

營業稅是什麼？快速帶你理解營業稅的基本概念

你有聽過營業稅嗎？從名稱來看，營業稅看起來很像是營利事業課徵的稅，但其實並不是喔！接下來，就讓愛客行銷設計公司帶您了解營業稅的課徵對象、徵稅方式以及申報的細節！

營業稅是什麼？是公司的收入嗎？

簡單來說，營業稅是針對「消費行為」來課稅。每一筆消費都有稅金，但不同行業的稅率與稅額計算方有差異，政府較難直接向每一位民眾徵稅。因此消費的稅金會被納入的商品或服務的訂價，並由公司行號向消費者代徵，營業稅實質上的納稅人為「消費者」。

銷項稅額跟進項稅額是什麼？

什麼是營業稅

營業稅是透過統一發票，消費者先將稅金代繳給公司行號，公司行號再定期將這些代收的稅金繳納給政府。每月營業額大於 20 萬的公司行號，是要開統一發票的。營業稅的稅率為 5%，繳納的金額為「銷項稅額－進項稅額」。

銷項稅額：產品或服務銷售出去的金額乘以5%就是銷項稅額。
進項稅額：進項稅額實為「成本」，跟公司營運有關的都可以納入成本，進項稅額即成本乘以5%。

沒開發票還要繳營業稅嗎？

一般來說，公司行號辦理營業登記後，就須繳納營業稅。營業稅的起徵點為新台幣 8 萬元，營業額未達起徵點的店家不須繳營業稅。而每月營業額大於 8 萬，但小於20萬的公司行號的營業稅率則為 1%，並且需另外向國稅局申請。

營業稅該如何申報？

有開立發票的公司行號，每 2 個月就須申報 1 次營業稅。每月營業額大於8 萬，但小於 20 萬的公司行號則是以 3 個月為單位申報一次營業稅。申報營業稅共有 3 種方式，接著讓我們帶你了解。

人工申報

什麼是營業稅

營業稅的第一種申報方式為「人工申報」，公司行號須備妥申報書，向營利事業所在地的國稅局申報營業稅。

網路申報

公司行號也可以向相關單位申請工商憑證或簡化憑證後（如向內政部網站申請自然人憑證），利用營業稅網路申報軟體來申報營業稅。

委託專業事務所

由於稅法相當複雜，因此營業稅也可以委託專業的的法律事務所來申報。

營業稅未繳交會有哪些罰則呢？

公司行號若未申報營業稅，或是申報了營業稅，卻未準時繳納稅金，會受到國稅局的裁罰，需要特別注意！

逾期申報罰鍰

逾期未申報營業稅，不僅要補繳稅，國稅局更會開罰「滯納金」與「漏稅罰」。

滯納金

滯納金的算法為逾期未繳營業稅時，每逾 3 日就要按應繳的本稅，並加徵1% 滯納金，最高加到 10%。

漏稅罰

營業稅的漏稅罰是按照少開、漏開發票的銷售額，依規定稅率計算稅額後，處該稅額 5 倍以下的罰鍰，但罰金不得超過新台幣 100 萬元。

未開發票或漏拿發票的行為罰

公司行號未開發票或是漏拿發票，就算沒有逃漏稅的事實，也會依稅法處以明定稅額 5% 以下的行為罰。

營業稅之外公司還要繳哪些稅呢？

什麼是營業稅

公司行號辦理營業登記後，除了營業稅外，還有其他需要繳納的稅喔！

營利事業所得稅

如登記為公司，須按時繳納「營利事業所得稅」。但若營利事業為行號，雖不須繳納營所稅，但仍需按時申報「個人綜合所得稅」。

未分配盈餘稅

而公司除了前述的營業稅、營所稅外，若稅後的盈餘想分配給股東，則股東需申報個人總和所得稅。盈餘如未分配給股東，公司需繳納「未分配盈餘所得稅」。

營業稅結語

營業稅是透過公司行號開立的統一發票向消費者代徵的稅，公司行號在辦理營業登記後，需按照每月營業額來申報營業稅。申報營業稅有不同的申報方式，同時有許多規範需要注意，若對於稅法不了解的人，建議可以委託法律事務所來辦理。

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參考資料：